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小企业支付工资如何进行账务处理

来源：会计证专题时间：2012/12/20 14:10:00

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长春会计培训学校（http://cchaokuaiji.soxsok.com/ ）资讯：小企业支付工资如何进行账务处理
　　【问】甲企业为小企业，在2012年1月份计提的“应付职工薪酬——工资”明细科目金额为100万元，其中应由职工个人负担的社会保险费为10万元，应交个人所得税金额为5万元。实际支付时，企业扣除本月为职工家属代垫的药费5000元，共支付给职工现金84.5万元，转账支付社保金和个人所得税15万元。如何进行账务处理？
　　【答】甲公司为职工家属代垫药费5000元时应做的账务处理为：长春会计培训学校
　　借：其他应收款——代垫家属药费　5000
　　　　贷：银行存款　5000
　　代扣代缴社保金和个人所得税
　　借：应付职工薪酬——工资　150000
　　　　贷：其他应付款——代扣代缴社保费　100000
　　　　　　应交税费——代扣代缴个人所得税　50000
　　实际支付工资、社保金和个税时的处理为：
　　借：应付职工薪酬　850000
　　　　其他应付款——代扣代缴社保费　100000
　　　　应交税费——代扣代缴个人所得税　50000
　　　　贷：库存现金　845000
　　　　　　其他应收款——代垫家属药费　5000
　　　　　　银行存款　150000
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